Acuerdo 1084 del 8 de octubre de 2026

El Concejo de Bogotá expidió el Acuerdo 1084 de 2026, sancionado por el alcalde Mayor, Carlos Fernando Galán Pachón. La norma establece incentivos para la competitividad, la inversión y el empleo; adopta una sobretasa al impuesto predial unificado con destino al alumbrado público; y modifica tarifas, regímenes y reglas de procedimiento de los tributos distritales. Este Acuerdo rige desde su publicación y varias de sus medidas aplican desde el 1 de enero de 2027.

 

Capítulo 1: Incentivos tributarios

 

1. Exención progresiva de ICA por grandes inversiones (artículo 1).

 

Aplica a quienes no hayan sido contribuyentes del ICA en Bogotá antes de la entrada en vigencia del Acuerdo o hayan registrado el cese de actividades en el RIT al menos un año antes de su publicación, desarrollen alguna de las actividades de industria y servicios listadas y presenten, a más tardar el 30 de junio de 2031, un proyecto de inversión en activos fijos productivos. La inversión debe ejecutarse en el plazo reglamentario, sin exceder cinco años desde la comunicación de la decisión que aprueba el proyecto.

 

La exención se aplica desde el año gravable siguiente a la terminación de la inversión, así:

 

Inversión (UVT)	Empleos directos mínimos	Exención de ICA
88.073 a 440.364	30	100% año 1 y 50% año 2
Más de 440.364 a 880.728	50	100%, 80%, 60%, 40% y 20% (5 años)
Más de 880.728	100	100% año 1, bajando 10 puntos por año hasta 10% (10 años)

 

 

Si se pierden los empleos exigidos por el Acuerdo, el contribuyente debe informarlo en cinco días y tiene dos meses para recuperarlos; de lo contrario pierde la exención de ese año. La instancia que defina la Administración Distrital deberá decidir sobre la aprobación de los proyectos a más tardar el 31 de diciembre de 2031.

La procedencia del incentivo requiere la aprobación del proyecto y la ejecución efectiva de la inversión, así como la acreditación y mantenimiento de los empleos directos exigidos. Su presentación no genera automáticamente la exención.

 

1. Descuento de ICA por nuevas inversiones (artículo 2):

 

Los contribuyentes inscritos como responsables de ICA en el RIT a la entrada en vigencia del Acuerdo que presenten un proyecto de inversión en activos fijos productivos en Bogotá antes del 31 de diciembre de 2027, sin obligaciones ejecutoriadas pendientes de pago de impuestos distritales a la fecha de presentación, podrán acceder al descuento. La inversión debe ejecutarse en el plazo reglamentario, sin exceder tres años desde la comunicación de su aprobación. El descuento es del 60% para inversiones de 88.073 a 880.728 UVT y del 80% para inversiones superiores a 880.728 UVT, durante los períodos de los dos años siguientes a su finalización.

 

El porcentaje de descuento se aplica sobre la diferencia entre el ICA del período y el del mismo período del año anterior, incrementado en la variación anual del IPC más tres puntos porcentuales para el primer año y en la variación anual del IPC para el segundo; no sobre la totalidad del impuesto a cargo. La aprobación del proyecto deberá decidirse a más tardar el 30 de junio de 2028.

 

• Distritos aeroportuarios de Fontibón y Engativá (artículo 3):

 

Quienes realicen inversiones en zonas de tratamiento urbanístico de desarrollo o en áreas de actividad de grandes servicios metropolitanos incluidas dentro de las actuaciones estratégicas Distrito Aeroportuario de Fontibón y Engativá, según su delimitación, podrán acceder a los incentivos del artículo 3. Estos comprenden exenciones progresivas de ICA, beneficios de predial y exención del 100% de delineación urbana, sujetos a las actividades, umbrales, empleos y demás requisitos específicos. El beneficio predial exige, entre otras condiciones, al menos el 50% de la propiedad o de los derechos fiduciarios en los términos del artículo y certificación de construcción sostenible.

 

Los proyectos pueden presentarse hasta el 30 de junio de 2035 y su aprobación deberá decidirse a más tardar el 31 de diciembre de 2035. Los beneficiarios deben promover, mediante ferias de empleo y mecanismos distritales de intermediación laboral, la vinculación de residentes de Fontibón y Engativá, priorizando jóvenes de 18 a 28 años, mayores de 50 años y mujeres.

 

1. Renovación urbana y sismorresistencia (artículos 4 y 50):

 

El Acuerdo prevé exención de predial sobre las viviendas recibidas como contraprestación por inmuebles aportados, desde su entrada en vigencia y hasta el 31 de diciembre de 2031, a proyectos de renovación urbana o de vivienda nueva sismorresistente. En renovación urbana, la exención es del 100% en los años 1 a 5 y del 80%, 60%, 40%, 20% y 10% en los años 6 a 10. En sismorresistencia, es del 80% en los años 1 a 3 y del 70%, 60%, 50%, 40% y 10% en los años 4 a 8. El plazo de 2031 corresponde al aporte, no a la terminación general de las exenciones.

 

Ambos incentivos requieren certificación de construcción sostenible y se pierden por transferencia a terceros, con las salvedades familiares previstas. El artículo 50 exige inmuebles aportados con licencias anteriores a la NSR-10 o sin licencia, viviendas resultantes en el mismo proyecto, certificado técnico de ocupación y póliza o seguro decenal, en los términos allí previstos; no aplica en tratamiento de renovación urbana.

 

1. Arrendamiento especializado (artículo 5):

 

También se establece una exención de predial para proyectos de arrendamiento especializado de mínimo 50 unidades residenciales nuevas y un único propietario. Se exige licencia de obra nueva ejecutoriada dentro del período previsto, hasta el 31 de diciembre de 2031, matrícula de arrendadores del operador, certificación de construcción sostenible y presentación y pago oportunos de la declaración. La exención es del 100% en los años 1 a 5 y del 80%, 60%, 40%, 20% y 10% en los años 6 a 10, desde el año siguiente al cumplimiento de todos los requisitos. Se excluyen las estadías cortas o vacacionales.

 

1. Patrimonio y primera infancia (artículos 6 y 8):

 

El Acuerdo establece exención del 100% de delineación urbana por cinco años desde su publicación para proyectos con licencia de adecuación, ampliación, modificación y/o reforzamiento estructural en las áreas del PEMP del Centro Histórico y del PEMP de Teusaquillo, y para inmuebles que cumplan los requisitos patrimoniales en el área de influencia de plazas fundacionales de Usaquén, Bosa, Suba, Usme, Engativá y Fontibón. Se exige declaración oportuna y, en licencias con otras modalidades, aplicar la proporción correspondiente. También concede exención del 50% de predial por seis años desde el año gravable siguiente a la publicación, para predios particulares con UDS del ICBF de atención integral a la primera infancia bajo modalidad familiar y comunitaria.

 

• Alivio para deudas distritales (artículo 7)

 

Quien tenga obligaciones tributarias pendientes de pago a la fecha de publicación del Acuerdo puede descontar el 60% de los intereses y sanciones si paga, en un solo momento y a más tardar el 21 de diciembre de 2026, el 100% del capital y el 40% de intereses y sanciones. En sanciones por no enviar información, el descuento es del 60% del valor de la sanción.

 

El alivio tributario no aplica a obligaciones de los agentes de retención de ICA. Quienes incumplieron acuerdos de pago deben pagar la totalidad del acuerdo incumplido antes de pagar las obligaciones para las que solicitan la reducción.

 

El alivio no tributario permite descontar el 60% de los intereses de obligaciones no tributarias a favor del sector central, los establecimientos públicos y las alcaldías locales en mora a la fecha de publicación, pagando a más tardar el 21 de diciembre de 2026 el 100% del capital y el 40% de los intereses; en multas de tránsito solo aplica a obligaciones en mora hasta el 30 de junio de 2024. Este alivio excluye multas por incumplimientos contractuales, sanciones por conducir bajo alcohol o sustancias psicoactivas y los supuestos sanitarios señalados en el artículo 7.

 

El beneficio no aplica respecto de actos administrativos sometidos al medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho. En los casos cubiertos, el cumplimiento de los requisitos extingue la obligación tributaria e implica desistimiento de su discusión, en los términos del parágrafo 1 del artículo 7. Las obligaciones omisas o inexactas sin acto administrativo de liquidación requieren presentar o corregir la declaración y cumplir las condiciones de pago, sin perjuicio de la fiscalización posterior. Los beneficiarios no podrán acceder a otras reducciones de intereses y sanciones hasta que el Concejo Distrital así lo determine.

 

Capítulo 2: Alumbrado público y sobretasa predial

 

El Acuerdo autoriza a la UAESP a implementar alumbrado inteligente (luminarias LED, telegestión, sensórica e IoT) y adopta, desde el 1 de enero de 2027, una sobretasa al impuesto predial unificado para financiarlo. Son sujetos pasivos los contribuyentes del impuesto predial, la base gravable es la misma del predial y las exenciones de predial de los artículos 3, 4, 5 y 8 no se extienden a la sobretasa.

 

Los excluidos del predial no están sujetos a la sobretasa; los predios con exención del 100% tampoco deben declararla ni pagarla durante su vigencia, y las exenciones parciales se aplican proporcionalmente. Se exceptúan los beneficios prediales de los artículos 3, 4, 5 y 8, que no se extienden a la sobretasa: para estos, su base es el 100% del avalúo catastral (artículos 11 y 13).

 

Las tarifas por mil aplicables son las siguientes:

 

Categoría	2027 a 2041	Desde 2042
Residencial estratos 1 a 3 con base hasta 20.000 UVT; no urbanizables; sistema de áreas protegidas; predios ubicados en suelo rural; depósitos y parqueaderos accesorios a un inmueble principal.	0	0
Residencial de estratos 1 a 3 con base mayor a 20.000 UVT y estratos 4, 5 y 6	0,4	0,2
Dotacional; urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados	0,8	0,6
Comercial, financiero e industrial	1	0,8

 

La sobretasa tiene tope de 600 UVT para predios residenciales y 1.200 UVT para los demás. No la pagan los residenciales de estratos 4 a 6 con al menos un propietario en los grupos A, B o C del SISBÉN, incluidos los registros distritales de población en exclusión extrema previstos, ni los comerciales exclusivos o mixtos con al menos un propietario en los grupos A o B. En ambos casos, la titularidad debe estar totalmente en cabeza de personas naturales.

 

Además, el Acuerdo autoriza vigencias futuras excepcionales para la UAESP, entre 2027 y 2036, hasta por $4,22 billones en pesos constantes de 2026. La Alcaldía y la Secretaría de Hacienda deben reglamentar el procedimiento de pago y recaudo a más tardar el 31 de diciembre de 2026.

 

Capítulo 3: Impuesto predial unificado

 

El artículo 20 reemplaza las tarifas del predial y mantiene tarifas preferenciales de 1 y 3 por mil para los supuestos residenciales y agropecuarios allí definidos, con bases hasta 135 SMMLV. Ciertos predios de estratos 1 y 2 con base inferior a 16 SMMLV están excluidos. Los demás residenciales sujetos a la escala general tributan entre 5,5 y 13,9 por mil; los residenciales rurales con base superior a 135 SMMLV tienen tarifa de 6,5 por mil.

 

Entre los predios no residenciales, los comerciales pagan 8 por mil hasta $363.264.000 y 9,5 por mil por encima de ese valor; los financieros, 16; los industriales, 10; y los dotacionales particulares, 6,5, salvo reglas especiales. Desde 2027, los rangos se actualizan anualmente según el Índice de Valoración Inmobiliaria Urbana y Rural. En usos mixtos rige la prelación dotacional, industrial, comercial y residencial, con las excepciones del artículo 20: determinados predios de estratos 1 a 3 con comercio de hasta 30 m² reciben tratamiento residencial, y en predios con UDS del ICBF bajo modalidad comunitaria prevalece el uso residencial.

 

El artículo 20 también contempla tarifas específicas para algunas clases de predios dotacionales, incluidos los destinados a clubes campestres, sociales, deportivos o recreativos. Por tanto, la clasificación y destinación del inmueble deben revisarse antes de aplicar la tarifa general.

 

Capítulo 4: Industria y comercio y sobretasa bomberil

 

1. Tarifas (artículo 21): Se actualiza el listado por actividad CIIU: por ejemplo, 4 por mil para determinadas actividades alimenticias, 7 para construcción de edificios y 10 para diversas actividades de servicios. Las actividades financieras expresamente listadas tributan al 20 por mil hasta 2027, 19 por mil en 2028 y 18 por mil desde 2029; no es una tarifa general de todo el sector. Para declarantes anuales, las nuevas tarifas aplican desde el 1 de enero de 2027; para bimestrales, desde el bimestre siguiente a la aprobación del Acuerdo.

 

Sobre estas tarifas, consideramos relevante hacer énfasis en las siguientes actividades:

 

Actividad	CIIU	Tarifas por mil
Fabricación de vehículos automotores y sus motores	2910	7
Comercio de vehículos automotores eléctricos nuevos y usados	45111 y 45121	8
Comercio de vehículos automotores híbridos nuevos y usados	45112 y 45122	10
Comercio de vehículos automotores convencionales y otros nuevos y usados	45113 y 45123	11
Construcción de edificios residenciales y no residenciales	4111 y 4112	7
Construcción de carreteras y vías de ferrocarril, construcción de proyectos de servicio público y construcción de otras obras de ingeniería civil	4210, 4220 y 4290	8

 

A continuación, se presentan algunas de las tarifas progresivas que se establecieron para el sector financiero:

 

Actividad	CIIU	Tarifas por mil
		Hasta 2027	2028	2029 en adelante
Banca Central	6411	20	19	18
Bancos comerciales	6412	20	19	18
Actividades de las compañías de financiamiento	6422	20	19	18
Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares	6431	20	19	18
Leasing financiero (arrendamiento financiero)	6491	20	19	18
Actividades de compra de cartera o factoring	6493	20	19	18
Otras actividades de distribución de fondos	6494	20	19	18
Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.	6499	20	19	18
Seguros generales	6511	20	19	18
Seguros de vida	6512	20	19	18
Reaseguros	6513	20	19	18
Seguros de salud	6515	20	19	18
Otras actividades relacionadas con el mercado de valores	6613	20	19	18
Actividades de agentes y corredores de seguros	6621	20	19	18
Actividades de administración de fondos	6630	20	19	18

 

1. Regímenes (artículo 26): Desde 2027, un contribuyente pertenece al régimen común si el impuesto a cargo del año anterior supera 391 UVT (declaración bimestral) y al régimen preferencial si no supera este umbral (declaración anual, con las excepciones legales). Quien inicia actividades se clasifica en el régimen preferencial durante el primer año.

 

Los contribuyentes del régimen preferencial con ingresos netos del año gravable inferiores a 1.933 UVT no deben presentar declaración de ICA y su impuesto será igual a las sumas retenidas, sin perjuicio de la regla sobre pagos con tarjetas del artículo 25 (parágrafo 3 del artículo 26).

 

• Sobretasa bomberil (artículos 22 y 23): son sujetos pasivos las personas naturales o jurídicas responsables de ICA cuyos ingresos netos del respectivo año gravable sean iguales o superiores a 38.000 UVT. Los declarantes bimestrales liquidan el total anual en la declaración del último período y efectúan anticipos del 1% del ICA de cada bimestre únicamente cuando los ingresos netos de ese período superen 38.000 UVT; los anticipos se descuentan del total anual. Los declarantes anuales declaran y pagan la sobretasa en su declaración anual de ICA.

 

1. Otras reglas: Desde el 1 de enero de 2027, las tarifas consolidadas de ICA en el SIMPLE son 10, 14, 29, 30 y 14 por mil, según la actividad (artículo 24). No están sujetos a retención por ingresos percibidos mediante tarjetas quienes obtuvieron ingresos netos totales en Bogotá inferiores a 1.933 UVT en el año anterior; tampoco deben declarar ni pagar por esos ingresos no retenidos si no superan 1.933 UVT en el año respectivo (artículo 25). Para formalización, el artículo 40 exige inscripción en el RIT y los ingresos para clasificarse como microempresa, contempla formalización en el año inmediatamente anterior y exclusiones sectoriales.

 

La escala es 0%, 10%, 20%, 30%, 40%, 60%, 70%, 80%, 90% y 100% de la tarifa nominal en los años 1 a 10; desde 2036 se aplican las tarifas ordinarias, sin garantizar diez años de beneficio a cada nuevo inscrito. Quienes se acogieron al beneficio antes del Acuerdo continúan con las reglas del Acuerdo 927 de 2024, pero desde la vigencia 2027 aplican los porcentajes de reducción del artículo 40.

 

Capítulo 5 y 6: Procedimiento y otras disposiciones

 

28. Notificaciones y sanciones: Los artículos 27 a 29 actualizan las reglas de notificación y las direcciones válidas. La notificación electrónica requiere la reglamentación prevista en el artículo 28. La multa por no enviar información tiene límite de 3.000 UVT y reducciones sujetas a subsanación (artículo 30). El artículo 31 permite reducir en un 70% la sanción autoliquidada (se paga el 30%) y en un 50% la propuesta o determinada por la Administración (se paga el 50%), bajo los requisitos de antecedentes, oportunidad y subsanación de cada supuesto y con las exclusiones legales; la reincidencia genera un incremento del 100%.

 

El artículo 30 permite reducir la multa al 50% si se subsana antes de notificarse la sanción y al 70% si se subsana dentro de los dos meses siguientes, con memorial de aceptación y pago o acuerdo de pago. La subsanación voluntaria antes del pliego de cargos permite liquidarla y pagarla reducida al 10%; las correcciones anteriores al vencimiento no se sancionan.

 

2026. Supresión de impuestos (artículo 37): desde el 1 de enero de 2027 se eliminan el impuesto de publicidad exterior visual y el unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos. La eliminación no da lugar a devolución de los pagos realizados por impuestos causados hasta el 31 de diciembre de 2026.

 

• Pago compensatorio (artículo 41): Alternativa voluntaria a la participación en plusvalía, calculada con una fórmula que pondera cambios de uso, edificabilidad y clase de suelo.

 

1. Impuesto predial y medio ambiente: Nueva escala de exención para bienes de interés cultural, condicionada a su protección, conservación y mantenimiento (artículos 42 y 43). La tarifa ambiental de 2 por mil exige que la extensión total o mayoritaria cumpla las condiciones del artículo 49 y que no existan usos incompatibles; según certificación ambiental, las tarifas son 5 por mil en restauración, 10 en deterioro y 16 en degradación. El artículo 48 fija tarifas especiales para predios en Suba y Bosa de propiedad totalmente de integrantes de los pueblos Muiscas, sujetos al requisito censal previsto.

 

El artículo 51 concede exención por reconocimiento BCS en categoría arquitectónica obtenido después de la publicación, para predios con matrícula inmobiliaria creada a más tardar el 31 de diciembre de 1998 y que cumplan las condiciones de sismorresistencia y licencia. Los porcentajes varían por nivel, estrato y uso, entre el 12% y el 50%. Dura dos años desde el siguiente al reconocimiento, prorrogables una vez por otros dos; en propiedad horizontal se aplica a cada inmueble. El incentivo puede otorgarse hasta el 31 de diciembre de 2031. La suma total de exenciones no puede superar 80.000 UVT por año, conforme a la reglamentación; no es un cupo individual.

 

1. Otras medidas: hasta 2031, el artículo 44 contempla exenciones de delineación para VIS y VIP nuevas en estratos 1 a 3, autoconstrucción de estratos 1 y 2 dentro del tope VIS, mejoras residenciales de estratos 1 a 3 con avalúo inferior a 135 SMLMV y las demás obras allí previstas. Para VIS/VIP nuevas en estratos 4 a 6, la exención es del 50%, condicionada a enajenar al menos el 30% de las unidades a beneficiarios de subsidios dentro del año siguiente a la finalización de la obra, al último pago o abono de sus costos o al vencimiento de la licencia, lo que ocurra primero.

 

Desde la entrada en vigencia del Acuerdo, las nuevas redes de servicios públicos y telecomunicaciones instaladas, ampliadas, repuestas o reubicadas en el espacio público deben disponerse mediante infraestructura subterránea, conforme al artículo 47. El artículo 39 prevé expresar en UVT los valores de las normas tributarias distritales actualmente expresados en salarios mínimos.

 

El artículo 35 regula la facturación del predial sobre bienes exentos y dispone que los predios con exención del 100% no deben declarar ni ser facturados. El artículo 36 exige pagar oportunamente el impuesto de vehículos para conservar el descuento de eléctricos e híbridos. El artículo 38 obliga a la Secretaría Distrital de Movilidad a remitir a Hacienda la información vehicular, a más tardar el 1 de diciembre de cada vigencia.

 

Fechas clave

 

7. 21 de diciembre de 2026: último día para acogerse al alivio de intereses y sanciones del artículo 7.

 

18. 31 de diciembre de 2026: plazo de reglamentación de la sobretasa de alumbrado público, conforme al artículo 18.

 

• 1 de enero de 2027: inician la sobretasa de alumbrado, los nuevos regímenes de ICA, las tarifas de ICA para declarantes anuales y la supresión de publicidad exterior visual y del unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos. Para declarantes bimestrales de ICA, las tarifas de ICA aplican desde el bimestre siguiente a la aprobación del Acuerdo.

 

2028. Antes del 31 de diciembre de 2027: presentación de proyectos del descuento de ICA del artículo 2; su aprobación debe decidirse hasta el 30 de junio de 2028. El 30 de junio de 2031 vence la presentación de proyectos del artículo 1 y el 30 de junio de 2035, la del artículo 3. El 31 de diciembre de 2031 delimita el aporte de inmuebles en los artículos 4 y 50, las licencias del artículo 5 y el otorgamiento del incentivo del artículo 51, sin ser una fecha general de terminación de las exenciones.